TVA collectée et TVA déductible : quelle différence ?
Lorsqu'une entreprise est assujettie à la TVA, elle peut à la fois collecter de la TVA sur ses ventes et, sous certaines conditions, déduire la TVA supportée sur ses achats professionnels.
La différence entre ces deux montants permet notamment de déterminer la TVA à reverser à l'État ou, dans certaines situations, de faire apparaître un crédit de TVA.
Qu'est-ce que la TVA collectée ?
La TVA collectée correspond à la TVA facturée aux clients lors des ventes de biens ou de services soumises à la TVA.
L'entreprise encaisse donc cette TVA avec le prix TTC, mais cette somme ne constitue pas son chiffre d'affaires HT ni sa marge commerciale.
Par exemple, pour une vente de 1 000 € HT soumise à une TVA de 20 % :
1 000 × 20 % = 200 € de TVA collectée
Le montant facturé au client est donc de 1 200 € TTC.
Qu'est-ce que la TVA déductible ?
La TVA déductible correspond à la TVA supportée sur les achats, frais et investissements professionnels qui ouvre droit à déduction selon les règles fiscales applicables.
Par exemple, une entreprise achète pour 600 € HT de marchandises soumises à 20 % de TVA :
600 × 20 % = 120 € de TVA
Si cette TVA remplit les conditions permettant sa déduction, l'entreprise dispose de 120 € de TVA déductible.
Comment calculer la TVA à décaisser ?
Dans le cas général, la TVA à décaisser correspond à la différence entre la TVA collectée et la TVA déductible.
Reprenons les exemples précédents :
TVA collectée : 200 €
TVA déductible : 120 €
200 − 120 = 80 €
Dans cet exemple simplifié, l'entreprise obtient donc une TVA à décaisser de 80 €.
Et si la TVA déductible est supérieure à la TVA collectée ?
Lorsque le montant de TVA déductible est supérieur à celui de la TVA collectée, le calcul peut faire apparaître un crédit de TVA.
Selon la situation de l'entreprise et les règles applicables, ce crédit peut notamment être reporté sur une déclaration ultérieure ou faire l'objet d'une demande de remboursement lorsque les conditions sont réunies.
TVA et marge commerciale : attention à ne pas les confondre
La TVA collectée n'est pas une marge supplémentaire réalisée par le commerçant. Pour analyser la marge d'un produit, une entreprise assujettie à la TVA raisonne généralement sur les montants hors taxes lorsque la TVA concernée est récupérable.
→ Comprendre les prix, la marge et la rentabilité
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