Comment calculer la TVA à décaisser ?
La TVA à décaisser correspond, dans le cas général, au montant de TVA que l'entreprise doit reverser après avoir pris en compte la TVA collectée sur ses opérations taxables et la TVA déductible dont elle peut bénéficier sur ses achats et dépenses.
Pour suivre correctement sa trésorerie, il est utile de comprendre ce calcul et de distinguer les sommes réellement acquises à l'entreprise de la TVA qu'elle collecte.
Quelle est la formule de la TVA à décaisser ?
Dans une situation simple, la formule est :
La TVA collectée provient principalement des ventes soumises à TVA. La TVA déductible correspond à la TVA supportée sur les achats et dépenses pour lesquels les conditions de déduction sont remplies.
Exemple de calcul de TVA à décaisser
Prenons l'exemple simplifié d'un commerçant qui enregistre sur une période :
- 2 400 € de TVA collectée sur ses ventes ;
- 1 500 € de TVA déductible sur ses achats et dépenses.
Le calcul est alors :
Dans cet exemple simplifié, la TVA à décaisser est de 900 €.
Comment calculer la TVA collectée ?
Lorsque vous partez d'un montant de ventes HT soumis à un même taux de TVA, le montant de TVA peut être calculé ainsi :
Par exemple, 5 000 € HT de ventes soumises à une TVA de 20 % correspondent à :
5 000 × 20 % = 1 000 € de TVA
Lorsque plusieurs taux de TVA sont utilisés, il faut distinguer les opérations concernées avant de totaliser les différents montants de TVA.
Comment calculer la TVA déductible ?
La TVA déductible est déterminée à partir des achats, frais et investissements professionnels ouvrant droit à déduction.
Par exemple, pour un achat de marchandises de 1 000 € HT soumis à une TVA de 20 %, le montant de TVA correspondant est de :
1 000 × 20 % = 200 €
Ces 200 € peuvent constituer de la TVA déductible si les conditions de déduction sont remplies.
Que se passe-t-il si la TVA déductible est supérieure à la TVA collectée ?
Il peut arriver que l'entreprise dispose de davantage de TVA déductible que de TVA collectée sur une période.
Par exemple :
- TVA collectée : 1 000 €
- TVA déductible : 1 300 €
Le calcul donne :
1 000 € − 1 300 € = −300 €
Dans cet exemple, il n'y a pas de TVA à décaisser issue de ce calcul : l'entreprise fait apparaître un crédit de TVA de 300 €.
Selon la situation et les règles applicables, ce crédit peut notamment être reporté ou faire l'objet d'une demande de remboursement lorsque les conditions sont réunies.
Pourquoi suivre la TVA à décaisser dans sa trésorerie ?
La TVA collectée auprès des clients ne doit pas être considérée comme une recette définitivement acquise à l'entreprise. Une partie peut devoir être reversée ultérieurement.
Suivre régulièrement la TVA collectée et la TVA déductible permet donc d'anticiper les décaissements et d'obtenir une vision plus réaliste de la trésorerie disponible.
Comprendre TVA collectée et TVA déductible
Avant de calculer la TVA à décaisser, vous pouvez consulter notre guide consacré à la différence entre ces deux notions.
→ TVA collectée et TVA déductible : quelle différence ?
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